今天给各位分享获得资产或接受劳务等业务的账务处理的知识,如果能碰巧解决你现在面临的问题,别忘了关注本站,现在开始吧!
(1)进项税额允许抵扣的账务处理文章源自微观生活(93wg.com)微观生活-https://93wg.com/44030.html
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分录以下:文章源自微观生活(93wg.com)微观生活-https://93wg.com/44030.html
借:原材料、资产、成本等文章源自微观生活(93wg.com)微观生活-https://93wg.com/44030.html
应交税费——应交增值税(进项税额)文章源自微观生活(93wg.com)微观生活-https://93wg.com/44030.html
(注意:按当月已认证的可抵扣增值税额)文章源自微观生活(93wg.com)微观生活-https://93wg.com/44030.html
——待认证进项税额文章源自微观生活(93wg.com)微观生活-https://93wg.com/44030.html
(注意:按当月未认证的可抵扣增值税额)文章源自微观生活(93wg.com)微观生活-https://93wg.com/44030.html
贷:应付账款/银行存款等文章源自微观生活(93wg.com)微观生活-https://93wg.com/44030.html
(2)进项税额不得抵扣的,将增值税额计入成本等。文章源自微观生活(93wg.com)微观生活-https://93wg.com/44030.html
(3)小范围纳税人采购等业务的账务处理
小范围纳税人由于不计进项税,因此进项税额都是计入相关的成本和费用中。不需要通过“应交税费——应交增值税”科目核算。
(4)购买方作为扣缴义务人的账务处理
什么是依照购买方作为扣缴义务人呢?
如果是境外单位或者会个人在境内产生应税行动,且在境内未设有经营机构的这类情况,就以购买方为增值税扣缴义务人。
而境内一般纳税人购进服务、资产等账务处理相对一般企业来讲比较少见。
分录以下:
借:成本、资产、费用等相关科目
应交税费——应交增值税(进项税额)
(注意:按可抵扣的增值税额)
贷:应付账款
应交税费——代扣代交增值税
(注意:按应代扣代缴的增值税额)
实际缴纳代扣代缴增值税时,按代扣代缴的增值税额:
借:应交税费——代扣代交增值税
贷:银行存款
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